Mașină adusă din UE: pragul de 6 luni și 6.000 km care schimbă TVA-ul și actele din România

O mașină poate fi vândută ca „rulată” și totuși să fie considerată nouă pentru TVA. La o achiziție din alt stat UE, criteriul fiscal este îndeplinit dacă automobilul are cel mult șase luni de la prima înmatriculare sau cel mult 6.000 km. Nu trebuie să le îndeplinească pe amândouă. Pentru un cumpărător persoană fizică din România, diferența schimbă locul unde se datorează TVA-ul și documentele fiscale necesare înainte de înmatriculare.

Asta contează mai ales la mașinile de demonstrație, la cele cu kilometraj foarte mic și la ofertele aduse din Germania, Belgia sau Olanda. Un automobil de opt luni cu 4.800 km poate intra în definiția fiscală de „mijloc de transport nou”; unul de patru luni cu 12.000 km poate intra în aceeași categorie. În schimb, pentru a fi tratată drept utilizată în această regulă, mașina trebuie să fi trecut de ambele praguri: mai mult de șase luni și mai mult de 6.000 km.

Imagine generată cu rol ilustrativ; nu documentează o tranzacție, un vehicul sau o verificare RAR anume.

De ce „second-hand” nu este suficient pentru TVA

Regulile europene și Codul fiscal folosesc o definiție proprie pentru mijlocul de transport nou. În cazul unui automobil, ea se raportează la prima punere în circulație și la distanța parcursă, nu la formularea din anunț ori la numărul de proprietari.

Comisia Europeană explică explicit această logică prin „sau”, iar portalul oficial Your Europe precizează că o mașină utilizată, în acest context, trebuie să aibă atât peste 6.000 km, cât și mai mult de șase luni de la prima înmatriculare. De aceea, certificatul de înmatriculare străin și kilometrajul consemnat la predare trebuie păstrate împreună cu factura sau contractul.

Nu confunda această clasificare cu starea tehnică. O mașină cu 5.500 km poate avea nevoie de verificare după un accident, iar una cu 150.000 km poate fi bine întreținută. Pragul fiscal nu este un certificat de calitate și nu înlocuiește inspecția înainte de plată.

Ce înseamnă pentru o persoană fizică din România

ANAF arată că o persoană fizică ce cumpără intracomunitar un mijloc de transport nou datorează TVA în România. Materialul informativ al autorității indică aplicarea cotei de 19% la valoarea achiziției, depunerea decontului special de TVA, formularul 301, înainte de înmatriculare și, cel târziu, până în data de 25 a lunii următoare celei în care a fost emisă factura. Plata se face până la termenul de depunere a decontului.

Înainte de înmatriculare, cumpărătorul solicită organului fiscal certificatul privind TVA pentru achizițiile intracomunitare de mijloace de transport. Pentru un vehicul nou, ANAF enumeră ca documente de bază exemplarul decontului special, dovada plății TVA, actul de achiziție și cartea de identitate a vehiculului, în original și copie. Situațiile cu schimbarea reședinței ori scutiri speciale trebuie analizate separat; nu presupune că orice mutare a mașinii dintr-un stat membru are același tratament.

Pentru un vehicul care nu este nou în sens fiscal, persoana fizică nu datorează, în mod obișnuit, TVA în România pentru achiziția intracomunitară. Tot are nevoie de certificatul fiscal care arată că TVA nu se datorează, document cerut la înmatriculare. ANAF publică și cererea C182 pentru eliberarea certificatului; versiunea disponibilă pe site a fost actualizată în ianuarie 2025.

Factura merită citită înainte de transfer. Prețul afișat de un dealer din alt stat UE, regimul de TVA înscris în factură și situația fiscală în România nu se deduc dintr-o etichetă de tip „netto” sau „brutto”. Dacă oferta include finanțare, transport ori o firmă intermediară, cere varianta finală a facturii și identificarea exactă a vânzătorului înainte de avans.

RAR primește documentul de achiziție și îl transmite către ANAF

TVA-ul este doar una dintre opriri. Pentru un vehicul utilizat înmatriculat ultima dată într-un stat UE și aflat la prima înmatriculare în România, RAR poate elibera CIV direct când mașina are omologare UE de tip și nu a fost modificată față de configurația omologată; în alte cazuri, vehiculul trece prin omologare individuală. RAR efectuează și verificarea tehnică, respectiv certificarea autenticității.

Pagina RAR pentru aceste vehicule cere, între altele, actul de identitate, documentul original de înmatriculare din țara de proveniență și documentul de achiziție intracomunitară — factură, contract de vânzare-cumpărare sau echivalent lizibil. Pentru automobilele ale căror emisii și CO₂ au fost măsurate WLTP, de regulă cele fabricate după 31 august 2018, RAR indică și certificatul de conformitate al producătorului, CoC. Este necesară programare.

Există un detaliu ușor de ratat: RAR spune că angajații săi scanează și transmit digital documentul de achiziție intracomunitară către ANAF. Nu înseamnă că RAR stabilește TVA-ul în locul organului fiscal. Înseamnă că documentele din dosar trebuie să fie coerente: numele cumpărătorului, VIN-ul, prețul și data din factură sau contract nu ar trebui să se contrazică cu actele prezentate ulterior.

Certificatul de autenticitate are un rol separat. RAR verifică elementele de identificare și, la prima înmatriculare în România a unui vehicul utilizat, autenticitatea documentului de înmatriculare din țara de proveniență. Certificatul este valabil pentru o singură înmatriculare, cel mult 60 de zile calendaristice de la emitere. Nu îl trata ca pe un raport complet despre istoricul de daune, kilometraj sau întreținere.

Ordinea practică, de la ofertă la plăcuțe

Ordinea exactă poate diferi dacă există leasing, reprezentant sau o situație fiscală specială, dar pentru o achiziție obișnuită de către o persoană fizică are sens să verifici întâi actele și încadrarea fiscală, apoi să programezi mașina la RAR și să pregătești dosarul pentru înmatriculare.

Înainte de avans, notează VIN-ul, data primei înmatriculări, kilometrajul de la predare, prețul total și cine vinde efectiv mașina. Cere copia documentului străin de înmatriculare, factura sau contractul care va fi semnat și, dacă este cazul, CoC. Nu plăti diferența doar pe baza unui anunț care spune că mașina este „fără TVA”; formulele comerciale nu înlocuiesc certificatul solicitat în România.

După aducerea mașinii, RAR este etapa pentru CIV, verificarea tehnică și, pentru vehiculele utilizate, certificarea autenticității. Pentru operațiunea de înmatriculare, platforma Ministerului Afacerilor Interne indică prezentarea la serviciul public comunitar din județul de domiciliu sau de sediu; pagina este actualizată la 18 martie 2025 și trimite la lista DGPCI de documente și formulare. Verifică lista aplicabilă județului și situației tale înainte de programare, deoarece dosarul poate include și documente fiscale locale, RCA și dovada plății certificatelor sau plăcuțelor.

Cheia este să nu amesteci trei întrebări diferite: dacă mașina este nouă pentru TVA, dacă RAR poate elibera documentele tehnice și ce acte cere serviciul de înmatriculări. O ofertă bună poate deveni scumpă dacă pragul de 6.000 km sau termenul de șase luni este citit greșit înainte de transfer.

Surse

• Comisia Europeană — Buying and selling cars: VAT
• Your Europe — TVA când cumpărați sau vindeți o mașină în străinătate
• ANAF — material pentru persoanele fizice care achiziționează mijloace de transport din UE
• RAR — condiții pentru CIV la vehicule înmatriculate anterior în Uniunea Europeană
• RAR — certificarea autenticității vehiculelor
• Ministerul Afacerilor Interne — înmatricularea unui vehicul